1-700-700-655 נסה עכשיו חינם

מאיזה רמת הכנסה צריך לשלם מס הכנסה לעצמאים

בעלי עסקים חייבים על פי פקודות המס והחוקים במדינת ישראל לשלם מס הכנסה בגין ההכנסה החייבת במס. בישראל קיימת שיטת מיסוי פרוגרסיבית על ההכנסות של העצמאים, המיסוי הפרוגרסיבי הולך ועולה ככל שההכנסה עולה. כדאי לדעת כי ההכנסה החייבת במס מחולקת לדרגות, ובכל דרגה יש שיעורי מס שונים המוטלים על העצמאים. מדרגות המס מתעדכנות אחת לשנה, אך יש הבחנה בין הכנסה מיגיעה אישית להכנסה שאינה מיגיעה אישית (לדוגמה הכנסות מדמי שכירות).

באופן כללי, מס הכנסה בישראל נגבה על ידי רשות המסים באמצעות ניכוי מס במקור לעצמאים, לחברות וגם לשכירים, וכן תשלום מקדמות לעצמאים ולחברות בע"מ. מידי שנה עצמאים חייבים להגיש דו"ח שנתי על ההכנסות של העסק, ופקידי מס הכנסה מחשבים את המס שהעצמאי נדרש לשלם על פי רמת ההכנסה השנתית החייבת. אם מתברר במס הכנסה כי הנישום שילם במהלך השנה את המקדמות יחד עם ניכוי מס במקור בסכום הנמוך מהמס השנתי שחושב, העצמאי נדרש לשלם את ההפרש.

גביית מס הכנסה בישראל

שיטת המס הנהוגה בישראל היא שריד לתקופת השלטון הבריטי בארץ, בהתאם לחוק המס עליו הוחלט בשנת 1941, אך החוק הוותיק עבר לא מעט שינויים במרוצת השנים. גביית מס הכנסה מבוססת על שני ערוצים עיקריים:

  • ניכוי מס במקור – בישראל ישנם שני סוגי ניכוי מס במקור, תשלום שכל עצמאי חייב להעביר למס הכנסה בגין עובדיו השכירים, זהו תשלום חודשי המהווה מס על הכנסת העובדים משכר העבודה. כמו כן, עצמאי יכול לנכות תשלומי מס מהתשלום לספקים ועליו להעביר את המס לרשות המסים לזכות הספק, לכן ניכוי המס במקור נחשב לחלק מתשלומי מקדמות המס של העצמאי.
  • תשלום מקדמות מס הכנסה – שיטת הגבייה של מס הכנסה מעצמאים שונה מהשיטה הנהוגה לתשלום מס משכירים מאחר ועצמאי אינו יודע מה תהיה ההכנסה החייבת השנתית שלו ורק בסוף השנה הוא יכול לחשב זאת. זו הסיבה מדוע עצמאים משלמים מקדמות על חשבון המס השנתי.

רמות הכנסה ושיעורי המס המוטלים על עצמאי

כאמור, המשמעות של שיטת המיסוי הפרוגרסיבי היא ששיעור המס שיוטל על העצמאי יהיה גבוה יותר ככל שהכנסתו עולה. ההכנסה החייבת במס מחולקת לדרגות, ובכל רמת הכנסה יש שיעור מס שונה המוטל על העצמאי.

ההכנסות של עצמאי (עוסק פטור או עוסק מורשה) מחושבות כהכנסה אישית, לכן מס ההכנסה שחל על הכנסות העצמאי מחושב באופן דומה לחישוב המס אצל שכירים ועל פי מדרגות מס הכנסה שנקבעו בשנת המס האחרונה.

מדרגות מס הכנסה לעצמאים נכון ל-2020:

מדרגת מס הכנסה שיעור המס הכנסת חודשית (₪) תשלום מס
1 10% עד 6330 633
2 14% 6331 – 9080 384
3 20% 9081 – 14,580 1,100
4 31% 14,581 – 20,260 1,760
5 35% 20,261 – 42,160 7,664
6 47% 42,161 – 54,300 5,705
7 50% מעל 54,301 50% על כל שקל נוסף

אלפי לקוחות אינם טועים

כדאי מאד לשמוע את הלקוחות המרוצים שלנו, עצמאים וחברות – שביעות רצון יוצאת דופן, בעלי עסקים מכל המינים, מכל הסוגים וממגוון עצום של גילאים – כן יש לנו לקוחות צעירים בשנות העשרים ולקוחות שמתקרבים לגיל 80….

לקבלת הסבר ופרטים מיועץ מקצועי