חוק פנסיה לעצמאיים

החל מ-1.1.17 נכנס לתוקפו "חוק פנסיה לעצמאיים", המחייב למעשה את רוב העצמאיים במדינת ישראל (למעט חריגים המוגדרים בחוק) להפריש אחוז מסוים משכרם לטובת פנסיה עתידית

ב-2016, לאחר לא מעט מהמורות, אושר חוק פנסיה לעצמאיים. החוק הוחל בינואר השנה, ומטרתו למעשה לצמצם את הפערים הקיימים בין שכירים לעצמאיים, בין השאר בתשלומים לביטוח הלאומי, בחסכון לפנסיה ובדמי האבטלה.

לפני כ-8 שנים נחקק חוק המחייב מעסיקים להפריש פנסיה לשכירים בכל מעמד. עכשיו דואגים להסדיר את העניין גם לעצמאיים. כמו בכל דבר חדש, יש הרבה בלבול סביב החוק החדש, ועצמאיים רבים אפילו לא לגמרי מבינים מה הם אמורים לעשות.

אז הנה לכם המדריך השלם לחוק פנסיה לעצמאיים, שיכניס לכם קצת סדר בבלאגן:

קודם כל, קצת נתונים – על פי הלמ"ס, 12.5% מכלל המועסקים עובדים כרגע כעצמאיים. חלקם הגדול אינו מפריש לפנסיה. את זה בא החוק לתקן. לא רק זאת, אלא שאם עצמאי סוגר את עסקו, הוא זכאי למשוך כ-1/3 מהפקדותיו או 3 משכורות מינימום, כתחליף לדמי האבטלה שהעצמאיים לא זכאים להם.
מנגד, אחוז ההפקדה המזכה את העצמאיים בהטבת מס עומד על 16.5% לשנה ובנוסף יוכרו הפקדות כהוצאה מוכרת עד 4.5%.

מי חייב בהפרשה לפנסיה על פי חוק?

על פי חוק פנסיה לעצמאיים, חייב בהפרשה לפנסיה כל עצמאי שגילו בין 21 ועד 60, למעט מי שהיה בן 55 ביום בו נכנס החוק לתוקף.

כיצד מופרש הסכום החודשי?

ההפרשה החודשית המותרת לפנסיה מחושבת על פי ההכנסה החייבת (במס) השנתית של החוסך, המחולקת ל-12 חודשים. ניתן להפקיד מדי חודש או אחת לרבעון.
עבור הכנסה בגובה עד חצי מהשכר הממוצע (4836 שקלים) יש להפקיד לפחות 4.45%.
עבור הכנסה שגובהה חצי מהשכר הממוצע ועד לשכר הממוצע (9673 שקלים) יש להפריש 12.55%.
עבור הכנסה שמעל לשכר הממוצע, לא עומדת החובה להפריש לפנסיה.

יתרונות החוק פנסיה לעצמאיים

לצד הצדדים בחוק השנויים במחלוקת ומעוררים סביבם לא מעט וויכוחים, אחד מיתרונותיו של החוק הוא בהטבות המס הנלוות לחיסכון הפנסיוני והמקטינות את תשלומי המס ומס רווח הון של העצמאים, וכך מגדילות את החיסכון וההון הכולל של החוסך.
הטבות המס שתקבלו
על מנת לעודד עצמאיים להפריש לפנסיה, קבעה המדינה מספר תמריצים:
על הפרשה של עד 7% מההכנסה החייבת, יקבל העצמאי ניכוי מס בגובה המס השולי שלו.
על הפרשה של עד 5.5% יקבל העצמאי הטבה של 35%.
כל הפרשה נוספת מההכנסה החייבת, עד גובה של 4% ממנה, תקטין את גובה ההכנסה החייבת במס בהתאם למס השולי.

מה קורה במצב של אי הפרשה?

לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה, עצמאיים שלא דיווחו על הפרשה לפנסיה, יקבלו דרישה מהמרכז לגבייה להפריש את הסכום המינמלי הקבוע בחוק על פי הכנסותיהם החייבות. במידה ולא תבוצע הפרשה גם לאחר דרישה זו, ייקנס העצמאי ב-500 שקלים.

ומה לגבי דמי הביטוח הלאומי?

על הכנסה שגובהה עד 60,000 שקלים, ישלם העצמאי 2.87% במקום 6.72% לביטוח הלאומי.
על הכנסה שגובהה מעל ל-60,000 שקלים, ישלם 12.83% במקום 11.23% מההכנסה דמי הביטוח הלאומי.
ולסיכום, לאן להפריש?
יש כמה אפשרויות העומדות בפניכם: קרנות פנסיה לעצמאיים, ביטוח מנהלים או קופת קמל. כל אחת מהאפשרויות תעניק לכם את ההטבה במס.

 

לקבלת הסבר ופרטים מיועץ מקצועי