אנחנו מזמינים אותך להרשם או לפנות אלינו כדי להתרשם בעצמך משירותי המשרד והנהלת החשבונות הממוחשבת שלנו הכוללת שימוש בתוכנה לניהול חשבונות בשיטה הכפולה.
מה זה מס יסף? למה הוא מכונה מס עשירים? מי קובע מהי הכנסה גבוהה? מה הקשר בין מס העשירים לבין שיטת המיסוי הנהוגה בישראל? מהי סוג ההכנסה שעליה צריך לשלם מס יסף? איך ניתן לצמצם את המס המוטל על הכנסות גבוהות באופן חוקי? המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט UCAN2 הכינו מדריך בנושא מס יסף.
מס יסף המכונה גם מס עשירים, הוא מס עליו הוחלט בעקבות המלצות ועדת טרכטנברג שהוקמה לאחר המחאה החברתית בשנת 2011. נכון לשנת 2024 המס חל על הכנסה שנתית חייבת מעל 721,560 ש”ח, כלומר הכנסה חודשית מעל 60,130 ש”ח, בשיעור של 3%. המס חל על הכנסות ממקורות שונים כמו משכורות, רווחים שהופקו מהשקעות בשוק ההון, שבח מקרקעין, פרסים, הגרלות וכו’. לכן, המס אינו חל רק על שכירים בעלי הכנסה גבוהה אלא גם על עוסק מורשה או בעלים של חברה בע”מ, בהתאם להכנסות החייבות שלהם.
סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה קובע כי יחיד אשר ההכנסה החייבת שלו בשנת המס עלתה על 721,560 ₪ (נכון ל-2024) יהיה חייב בתשלום מס נוסף על חלק ההכנסה החייבת העולה על התקרה שנקבעה, בשיעור של 3%. כמו כן, חשוב לציין כי יחיד שההכנסה השנתית שלו עולה על התקרה חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
מס יסף נקבע בשנת 2012 בעקבות תיקון החקיקה בחוק לצמצום הגירעון ולשינוי נטל המס, והתיקון לחוק נכנס לתוקף בשנת 2013, ובתחילה שיעור המס עמד על 2%. חשוב לזכור כי הכנסה חייבת היא הכנסה המוגדרת בסעיף 1 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ”א-1961, וכפי משמעותה בסעיף 89, למעט הסכום האינפלציוני על פי הגדרתו בסעיף 88 ו-47 לחוק מיסוי מקרקעין.
נניח וההכנסה השנתית החייבת שלכם הינה 800,000 ₪, במקרה זה המס שיוטל עליכם יחושב רק על החלק שעולה על התקרה, כלומר המס יוטל על סכום של 78,440 ₪ לפי החישוב הבא: 800,000 – 721,560. לכן, גובה המס הוא 2,353.2 ₪.
סעיף 8(ג) לפקודה מאפשר לבצע פריסה של הכנסות מסוימות כאשר מבצעים חישוב של ההכנסה החייבת במס יסף. סוגי ההכנסות שניתן לפרוס על פני מספר שנים, כפי שמפורט בסעיף, הם הפרשי שכר, מענק פרישה או מוות, סכום המתקבל מהיוון קצבה, דמי פדיון חופשה.
פריסת ההכנסות משנה את סכום ההכנסה החייבת בתשלום מס על הכנסות גבוהות, כלומר מס יסף, כיוון שהחלק אותו פורסים לשנה אחרת בפועל נגרע מההכנסה החייבת בשנה שבה היחיד קיבל את ההכנסה, ומוסיפים את החלק לשנת המס שאליה מייחסים את חלק ההכנסה שנפרס.
בתוך כך, סעיפים 91(ה) ו-48א(ה) לחוק מיסוי מקרקעין מאפשרים לבצע חלוקת רווח הון ריאלי ושבח ריאלי לתקופה של 4 שנים או לתקופה של הבעלות בנכס, לפי הקצרה מביניהם, אך לא מפחיתים את מס היסף החל על רווחי הון ושבח. פריסה של רווח הון או שבח היא פריסה טכנית, לכן ההכנסה החייבת לעניין מס יסף כוללת את סכום רווח ההון וסכום השבח הריאלי בשנת המס שבה בוצעה העסקה, כלומר הפריסה עשויה להפחית את ההכנסה המשויכת לכל שנת מס בפריסה שאינה מפחיתה את המס הנוסף שחל על סך רווח ההון או השבח.
שיטת המיסוי הנהוגה במדינת ישראל היא השיטה הפרוגרסיבית, כלומר ככל שההכנסה של היחיד גבוהה יותר כך עליו לשלם מס בשיעור גבוה יותר. על פי שיטת המיסוי הנהוגה בישראל, נקבעו מדרגות מס, כאשר על כל מדרגה מוטל מס בשיעור שונה, והמדרגות מתעדכנות אחת לשנה.
כדאי לדעת כי במשרד האוצר יש מגמה להוריד את רף ההכנסה שמעליו יש לשלם מס יסף, לכן בשנים האחרונות עוד ועוד ישראלים בעלי הכנסות גבוהות חייבים לשלם את מס העשירים, אך יש אפשרות לבצע פריסה כדי לצמצם את חבות המס הנוסף.
מס המוטל על הכנסות גבוהות, כלומר מס יסף, מוטל על הכנסה חייבת של יחיד בישראל, כל עוד ההכנסה שלו עולה על התקרה הקבועה בחוק. ההכנסה בגינה משלמים מס נוסף כוללת הכנסות כגון: משכורות, עסק ומשלח יד, גמלאות, שכירות, דיבידנד, מס יסף על רווח הון, שבח ממכירת דירה העולה על התקרה שנקבעה, נכסים אחרים, הכנסות מהימורים והגרלות ועוד, בהתאם להגדרה של הכנסה חייבת המפורשת בסעיפים 2 ו-3 לפקודת מס הכנסה.
ישנם סכומים המגדילים את ההכנסה החייבת במס לכן ניתן לפרוס את ההכנסה הזו על פני מספר שנים לצורכי מס וכך אפשר להגיע למדרגת מס נמוכה יותר, ובמקרים מסוימים אין צורך לשלם מס יסף.
לסיכום, מס יסף חל על יחידים שיש להם הכנסה חייבת גבוהה, ובשנים האחרונות המס מוטל על יותר ישראלים. על מנת להפחית את חבות המס הנוסף חשוב לקבל ייעוץ מקצועי מרואה חשבון או יועץ מס, מאחר שהנושא מורכב ויש להכיר את הוראות החוק על מנת לצמצם את מס העשירים באופן לגיטימי. למידע נוסף אנא צרו איתנו קשר!