1-700-700-655 חודש מתנה

טופס w9

הכירו את טופס W9

מה זה טופס 9W? מי נדרש למלא את הטופס ולאיזה מטרה? איך ממלאים נכון את הטופס? האם הבנקים מסייעים במילוי הטופס? מה המשמעות של חתימה על טופס 9W? המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט UCAN2 הכינו מדריך בנושא.

 

מה זה טופס w9?

בחודש יוני 2014 מדינת ישראל חתמה על הסכם FATCA עם ארה”ב, כלומר הסכם לציות של ההוראות הנוגעות לחשבון זר. ההסכם נועד למנוע מצבים של התחמקויות מתשלום מס על ידי אזרחי ותושבי ארצות הברית שמנהלים חשבונות מחוץ לגבולות ארה”ב. התקנות שנקבעו בהסכם FATCA  מחייבות גופים פיננסיים שאינם אמריקאים לזהות את בעלי החשבונות האמריקאים ולדווח את המידע הפיננסי לרשויות המס בארה”ב.

החוק קובע כי הבנקים ושאר הגופים הפיננסיים הפועלים בישראל חייבים לזהות את בעלי החשבונות שהם אזרחי ותושבי ארה”ב, על מנת להעביר מידע פיננסי עליהם לרשויות המס האמריקאיות, לכן נקבע כי כל גוף פיננסי יחתים אזרח או תושב אמריקאי על טופס 9W, ובנוסף הגוף הפיננסי נדרש להעביר את פרטי החשבון לרשות למלחמה בהלבנת הון השייכת לרשות המיסים בארה”ב.

ראוי לציין כי לצורך יישום הסכם ה-FATCA שנחתן בין ישראל לארה”ב, בוצע תיקון 227 לפקודת מס הכנסה, ורשות המיסים בישראל פרסמה את תקנות מס הכנסה (יישום הסכם פטקא), התשע”ו-2016, ונקבעו הוראות מחייבות.

באופן כללי, טופס מסוג 9W הינו טופס ייעודי של רשות המיסים האמריקאית, והטופס כולל מידע פיננסי על היחיד (או ישות כמו תאגיד, חברת LLC או נאמנות שהוקמה ע”י החוק האמריקאי) ופרטים נוספים כמו מספר ביטוח לאומי (SSN), מספר זיהוי אישי של משלם המס בארה”ב (TIN) וכו’.

 

את מי הוא משמש?

לאחר שהבנו מה זה טופס 9W חשוב לדעת כי כל אזרחי ותושבי ארה”ב חייבים למלא ולהגיש את הטופס הייעודי. כמו כן, החובה למילוי הטופס חלה על בעלי כרטיס גרין קארד, תושבים בעלי מעמד לצורכי מס בארה”ב, ישראלים הנשואים לאזרחי ולתושבי ארה”ב שבחרו להגיש דוח מס אמריקאי שמספרו 1040 כישות אחת, תאגידים, חברות LLC (כמו חברה בע”מ) ונאמנויות שהוקמו לפי חוקי ארה”ב.

הטופס עצמו משמש את רשות המיסים האמריקאית IRS)) לצורך הצלבת מידע וקבלת מידע פיננסי על תושבי ואזרחי ארה”ב. מטרת הטופס היא להילחם בהעלמות מס והלבנת הון.

 

איך ממלאים טופס w9?

הטופס כולל שלושה חלקים עיקריים. בחלק העליון יש למלא פרטים אישיים כמו שם פרטי ומשפחה, שם העסק (אם יש), סוג הישות (יחיד, חברה, שותפות, קרן נאמנות), כתובת מלאה, מספר חשבון וסוג הפטור במסגרת חוק FATCA.

בחלק השני של הטופס ממלאים מספר מזהה מס (Tax Identification Number ) ומספר ביטוח לאומי בארה”ב.

בחלק השלישי וההצהרתי יש להוסיף חתימה על ההצהרה כי מספר הביטוח הלאומי שסופק למוסד הפיננסי הוא אכן מספר הזיהוי האישי הנכון וכי היחיד פטור מחובת ניכוי מס במקור על הכנסות המועברות לחשבון זה, ובנוסף החתימה מאשרת כי מגיש הטופס הוא אזרח או תושב ארה”ב.

 

האם כל בנק צריך טופס w9?

הגופים הפיננסיים, ובהם גם הבנקים, מחויבים לדווח לרשות המיסים על חשבונות המוחזקים על ידי אזרחי ארצות הברית בישראל, במסגרת לכללים שנקבעו בחוק ה-FATCA. רשות המיסים מעבירה את המידע הפיננסי לרשות המיסים בארה”ב. הבנקים בישראל אינם מסייעים במילוי הטופס לכן כדאי לפנות אל רואה חשבון או יועץ מס המתמחים במיסוי בינלאומי.

הבנקים בישראל דורשים מהלקוחות לחתום גם על טופס הצהרה בדבר הגשת דוחות לרשות המיסים בארה”ב וחשיפה מידע על חשבונות המחוזקים מחוץ לארה”ב. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון לפני החתימה על הטופס.

המדריך באדיבות המומחים של מערכת UCAN2. למידע נוסף אנא צרו קשר באמצעות הטלפון, המייל או האתר.

 

נכתב ע”י:

יורם שיפר –  רו”ח, מבעלי משרד רו”ח זיו, שיפר ושות’,
יזם אינטרנט בלתי נלאה, מפתח המערכת UCAN2
ועוד כמה וכמה מערכות אחרות שנועדו לעזור לבעלי עסקים לעוף אל עבר הזריחה.
הוא גם מנגן על חצוצרה, מופיע עם תזמורת כלי הנשיפה כלים שלובים ובסך הכל.

לקבלת הסבר ופרטים מיועץ מקצועי