עוסק זעיר

אם אתם בתחילת דרככם כעצמאים, פרילנסרים או בעלי עסק קטן, ומרגישים מוצפים מהבירוקרטיה והחשש מניהול חשבונות – כדאי לכם להכיר את מודל העוסק הזעיר שנועד בדיוק בשבילכם. רפורמת “עוסק זעיר” המהווה חלק מהתוכנית הכלכלית לשנים 2024 – 2025, מפשטת באופן דרמטי את המיסוי על הכנסות קטנות ומאפשרת לכם להתמקד בניהול ותפעול העסק.

היתרון המרכזי של עוסק זעיר הוא מודל מיסוי פשוט המיועד לעסקים עם מחזור הכנסות שנתי נמוך, עד 120,000 ₪ (בהתאם להוראות רשות המיסים)., ובנוסף הרפורמה שנכנסה לתוקף מאפשרת הכרה אוטומטית בהוצאות בשיעור קבוע של 30% מההכנסות, ללא צורך לשמור ולאסוף קבלות! זהו פתרון אידיאלי ליחידים, ליוצרים ולנותני שירותים שהוצאותיהם נמוכות וזמנם יקר.

חשוב לציין כי המסלול של עוסק זעיר הוא הגדרה לצורך מס הכנסה בלבד, והמעמד שלכם במע”מ (עוסק פטור או מורשה) נשאר כפי שהיה, בהתאם לחוקי מע”מ. למידע נוסף על רפורמת עוסק זעיר – לחצו על הקישור.

הקריטריונים להגדרת עוסק זעיר

כדי להיחשב לעוסק זעיר וליהנות מההקלות וההטבות ברפורמה החדשה, עליכם לעמוד בכל התנאים הבאים:

• מחזור הכנסות שנתי מהעסק אינו עולה על 120,000 ₪, נכון לשנים 2025 – 2026.
• העסק הזעיר נמצא בבעלות אדם יחיד, תושב ישראל, ולא בבעלות חברה בע”מ, שותפות או עמותה.
• העסק אינו מעסיק עובדים שכירים, מלבד העצמאי עצמו.
• ההכנסה נובעת מעסק פעיל, ולא מהכנסות פסיביות כמו השכרת נכסים, ריבית או דיבידנד.
• העסק אינו מספק שירותים בלעדיים לקרוב משפחה (בן/בת זוג, הורים, ילדים) או למעסיק לשעבר
• במשך תקופה מסוימת (הימנעות מניגוד עניינים).

מי לא יכול לעמוד בקריטריונים שנקבעו לעוסק זעיר?

הרפורמה אינה מיועדת לעסקים גדולים או לעסקים עם הוצאות גבוהות במיוחד. במקרים הבאים העוסק לא יוכל לקבל הכרה כבעל עסק זעיר ולהזדכות על 30% מהיקף הכנסותיו באופן אוטומטי, גם אם מחזור ההכנסות השנתי שלו נמוך מ-120,000 ₪ (נכון לשנת 2025): העוסק מעסיק עובדים, אינו מנהל ספרי חשבונות קבילים, הייתה לו הכנסה שאינה מיגיעה אישית, הוא בעל שליטה בחברת מעטים, חלק מההכנסה שלו התקבלה מאדם שהוא מעסיק שלו בשנת המס, או שיותר מ-25% מהכנסות העסק שלו התקבלו מקרוב שלו או ממי שהיה מעסיק שלו במהלך 3 שנות המס הקודמות.

איך נרשמים כעוסק זעיר?

המעמד של עוסק זעיר הוא, כאמור, הגדרה לצורך מס הכנסה בלבד. תהליך הרישום כולל שני שלבים מרכזיים:

1. רישום במס הכנסה: עם פתיחת התיק כעצמאי, עליכם להצהיר על רצונכם להיות עוסק זעיר. כחלק מהרפורמה, עליכם לוודא שאתם עומדים בקריטריונים של מחזור ההכנסות השנתי והיעדר העסקת עובדים.
2. רישום במע”מ (מס ערך מוסף): יש להפריד לחלוטין את הרישום במע”מ מהרישום במס הכנסה. רוב העוסקים הזעירים הם עוסקים פטורים במע”מ, כלומר הם פטורים מגביית מע”מ מהלקוחות ולכן הם אינם רשאים לקזז מע”מ תשומות.

כדי להירשם כעוסק זעיר ברשות המיסים עליכם לבצע את התהליך הבא:

• אם יש לכם עסק קיים העומד בתנאים שנקבעו וברצונכם להירשם כעוסק זעיר, עליהם להגיש בקשה באמצעות המערכת המקוונת של רשות המיסים. עליכם למלא ולהגיש באופן מקוון בקשה לשינוי סוג התיק לבעל עסק זעיר.
• אם אתם פותחים תיק עוסק פטור במע”מ, פקיד השומה ירשום אתכם כבעלי עסק זעיר אלא אם תציינו בטופס כי אינכם מעוניינים בכך.
• אם יש לכם עסק חדש המוגדר בתור עוסק מורשה ברשות המיסים, והעסק עומד בתנאים המאפשרים הגדרה של עסק זעיר, עליכם להגיש בקשה מסודרת באמצעות המערכת המקוונת של רשות המיסים. יש למלא ולהגיש באופן מקוון בקשה לשינוי סוג התיק לבעל עסק זעיר.

ניהול פיננסי חכם

כאמור, הרפורמה נועדה להקל על עצמאים ולפשט עבורם את הביורוקרטיה הכרוכה בניהול העסק, ובנוסף היא כוללת פטור מהגשת דוח שנתי ואפשרות להצהיר על 30% מההכנסות השנתיות כהוצאות מוכרת לענייני מס הכנסה, וזאת ללא כל צורך בהגשת דוח הוצאות.

למרות ההקלה שהרפורמה מציעה לעצמאים, חלה חובה על עוסק זעיר לנהל ספרים כחוק ולהגיש דיווחים בזמן לרשות המיסים. לצורך ניהול פיננסי חכם ונכון לבעל עסק זעיר – הקפידו על הנושאים הבאים:

ניהול הכנסות והוצאות

ניהול נכון וחכם של הכנסות העסק הינו קריטי גם עבור בעל עסק זעיר, וחלה עליכם חובה לניהול ספרים בסיסי. כמו כן, עליכם לעקוב אחר ההכנסות וההוצאות, בעיקר אחר הכנסות העסק.

שילוב של תוכנה לניהול העסק

מומלץ להשתמש בתוכנה מתקדמת לניהול העסק, כמו מערכת UCAN2 המרכזת עבורכם את כל ההכנסות, מפיקה מסמכי עסקה וקבלות באופן אוטומטי, ושומרת על סדר בתיעוד הפיננסי שלכם. המערכת עוזרת לכם לעקוב בזמן אמת אחרי מצב המחזור השנתי, ומספקת התרעות אם אתם מתקרבים לתקרה. כך, אתם יכולים לנהל את הצד הפיננסי של העסק בשקט נפשי, ללא צורך בהוצאת משאבים על ניהול קבלות או חשש מעמידה בדרישות החוק.

התוכנה מסייעת לכם בניהול הפיננסי והיא מייעלת את העבודה ומספקת פתרונות מתקדמים. המערכת מאפשרת לכם לעקוב אחר ההכנסה של העסק ולוודא שאינכם חורגים מהתקרה שנקבעה למעמד של עסק זעיר, כלומר הכנסה שנתי עד 120,000 (בהתאם להוראות רשות המיסים).

דיווחים ותשלומים לרשויות המס

• דיווח למס הכנסה: הדיווח השנתי הופך לפשוט מאוד. עליכם להגיש דו”ח שנתי (טופס 1301) שבו תצהירו על מחזור ההכנסות השנתי בלבד. מס הכנסה יכיר אוטומטית בהוצאות של 30% ויחשב את חבות המס על 70% הנותרים.
• תשלומים לביטוח לאומי ודמי בריאות: גם כעוסק זעיר, אתם מחויבים לדווח ולשלם דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות. החישוב יתבצע על בסיס הכנסתכם החייבת, כלומר, לאחר ניכוי ההוצאות האוטומטיות של 30%, וכן על הכנסות נוספות אם יש לכם (כמו הכנסה כשכירים). חובה להקפיד על עדכון הביטוח הלאומי בהכנסותיכם כדי למנוע קנסות ולוודא זכאות לגמלאות.

הטבות, כדאיות ומיסוי לעוסק זעיר

• הטבות מרכזיות: היתרון הגדול של עסק זעיר הוא הפשטות הביורוקרטית, ואין צורך לאסוף קבלות ולשמור מסמכים להוכחת ההוצאות. כמו כן, תוכלו לחסוך בזמן ובעלויות, למשל עלות הנהלת חשבונות.
• בחינת כדאיות: כדאיות המסלול תלויה באופן מכריע בשיעור ההוצאות של העסק שלכם. אם שיעור ההוצאות נמוך מ-30% מההכנסות משתלם להיות עוסק זעיר. אם ההוצאות של העסק גבוהות יותר, בסביבות 30% המודל עדיין משתלם עבורכם, אך במקרה שבו ההוצאות הצפויות הן מעל 30% מההכנסות, ככל הנראה עדיף להישאר במסלול הרגיל הכולל הכרה בהוצאות העסק.
• היבטי מיסוי: מודל המיסוי של עוסק זעיר קובע כי 70% מההכנסה בעסק היא הכנסה חייבת במס, לאחר ניכוי אוטומטי של 30% הוצאות. על ההכנסה החייבת יחולו מדרגות המס הרגילות ליחידים, כולל התחשבות בהכנסות כמו שכר דירה, שכר וכו’. חשוב לציין כי המעבר למסלול זה אינו פוגע בזכאותכם לכל הטבות המס האישיות הרגילות, כגון נקודות זיכוי על ילדים, הטבות לתושבי פריפריה, או זיכוי על הפקדות לפנסיה כעצמאי.

המעבר מעוסק זעיר לעוסק מורשה

אם מחזור ההכנסות שלכם עולה על 120,000 ש”ח בשנה, עליכם להפוך לעוסק מורשה, הן במע”מ הן במס הכנסה. משמעות המעבר לעוסק מורשה כוללת הכרה בהוצאות על פי קבלות בפועל ובהתאם לחוקי ניהול ספרים, ועליכם לגבות מע”מ בשיעור 18% וכך תוכלו לקזז מע”מ תשומות.

שאלות ותשובות על עוסק זעיר