עוסק פטור - מדריך מקיף לפרילנסרים

שוקלים להגשים חלום ולפתוח עסק עצמאי לראשונה בחייכם? מעוניינים להקים עסק קטן ב-2025 ומעוניינים לדעת האם מתאים לכם לפתוח עוסק פטור? מדוע כדאי לפרילנסרים ולבעלי עסקים קטנים לעבוד עם מערכת UCAN2 לניהול חשבונות העסק?

המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט 2UCAN הכינו עבורכם מדריך מעודכן ומקיף בנושא עוסק פטור. המדריך מספק מידע חשוב בנושאים כמו מהו עוסק פטור, למי זה מתאים, מה היתרונות והחסרונות, מה השלבים לרישום ולפתיחת עוסק פטור, חובות דיווח ועוד.

מהו עוסק פטור?

עוסק פטור הוא עצמאי הפועל במחזור עסקאות נמוך, עד 120,000 ₪ (ולא הרווח) נכון לשנת 2025. המעמד שלו במע”מ נקבע על פי מחזור העסקאות, כל עוד הכנסותיו מהעסק אינן עולות על התקרה שנקבעה, והוא אינו נמנה על אחד מתחומי העיסוק והמקצועות המחייבים את רישומו במע”מ כעוסק מורשה, על פי הוראות סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף.

לאחר רישום כעוסק פטור, העצמאי רשאי להפיק קבלות אך הוא אינו רשאי להפיק חשבוניות מס, למעט מקרים חריגים כמו עסקת מכירת מקרקעין, והוא אינו גובה מע”מ מלקוחותיו. לכן, הוא פטור מהגשת דיווחים חודשיים או דו חודשיים למע”מ, והוא אינו יכול לקבל ולקזז מע”מ בגין רכישות והוצאות שוטפות לעסק שלו.

תקרת הכנסות לעוסק פטור

חשוב לדעת כי רק מי שמחזור העסקאות השנתי שלו מהעסק, ולא הרווח, אינו עולה על 120,000 ₪, נכון ל-2025, רשאי להיות עוסק פטור. תקרת מחזור העסקאות השנתי מתעדכנת מדי שנה על ידי רשות המיסים. לכן, חשוב תמיד לבדוק מה הסכום העדכני לקביעת מעמד העוסק במע”מ באמצעות אתר רשות המיסים או בעזרת רואה חשבון מנוסה.

האם יש הבדל בין עוסק פטור לזעיר?

עוסק פטור כונה בעבר עוסק זעיר, אך בעקבות רפורמת בעל עסק זעיר בשנת 2024 כיום מדובר בשני מונחים נפרדים. מטרת הרפורמה היא להקל עם העוסקים המחויבים לדווח לרשות המיסים ולצמצם ביורוקרטיה. במסגרת הרפורמה החדשה, עוסק פטור או מורשה שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על התקרה (120,000 ₪ בשנת 2025), זכאי לנכות 30% מההכנסה השנתית כהוצאות מוכרות לענייני מס הכנסה, בדומה לתהליך תיאום מס עבור שכירים העובדים ביותר ממקום עבודה אחד.

עוסק פטור הוא מעמד במע”מ לעומת המעמד של עוסק זעיר במס הכנסה. ההגדרה של בעל עסק זעיר היא לענייני מס הכנסה בלבד, ולכן העוסק מחויב להגיש דיווחים למע”מ. עוסק זעיר אינו נדרש להגיש דוח הוצאות למס הכנסה (דוח שנתי), ובנוסף הוא לא יחויב בתשלום מקדמות מס במהלך השנה ובהגשת הצהרת הון.

איך פותחים עוסק פטור?

פתיחת עוסק פטור היא תהליך פשוט, אך יש להירשם בשלושה גופים מרכזיים: מע”מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. השלבים שיש לבצע הינם:

• פתיחת תיק עוסק פטור במע”מ – יש למלא טופס 821 (הודעה על פתיחת עסק) ולהצהיר על מחזור העסקאות השנתי הצפוי, כמובן מתחת לתקרה שנקבעה.
• פתיחת תיק עוסק פטור במס הכנסה – לאחר הרישום וקביעת המעמד במשרד מע”מ יש למלא טופס 5329 במס הכנסה (דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה).
• פתיחת תיק במוסד לביטוח לאומי – לאחר הגשת הבקשה העוסק יידרש להזין נתונים שעל בסיסם ייקבע האם עליו לפתוח תיק גם בביטוח לאומי. אם העוסק נדרש לפתוח תיק, תועבר הודעה מרשות המיסים למערכת של ביטוח לאומי ופתיחת התיק תהיה בצורה אוטומטית.

ראוי לציין כי רישום עוסק פטור ברשות המיסים יכול להתבצע גם באמצעות מייצג מוסמך כמו רואה חשבון או יועץ מס. הרישום על ידי רואה חשבון חוסך זמן, מצמצם ביורוקרטיה ומבטיח כי כל המסמכים יוגשו בצורה נכונה, ללא עיכובים מיותרים.

למי זה לא מתאים?

המעמד של עוסק פטור נקבע לפי שני קריטריונים מרכזיים – גובה מחזור העסקאות השנתי, תחומי עיסוק ומקצועות המוגדרים בתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף.

בעלי המקצועות והעיסוקים הבאים מחייבים רישם כעוסק מורשה, גם אם מחזור העסקאות השנתי נמוך מהתקרה:

• בעלי מקצועות חופשיים שהם אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ ניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנה”ח, מתורגמן, עו”ד, רואה חשבון, שמאי, רופא, רופא או מרפא שיניים, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר.
• בעל בית ספר לנהיגה.
• בעל בית ספר שבו ניתנת הדרכה מקצועית, עיונית או מעשית, לרבות גן ילדים.
• נותני שירות שעיקר הכנסתם ממשכורת, גמלה או קצבה.
• סוחר או מתווך מקרקעין.
• סוחר או מתווך רכב.

דגשים חשובים לעוסק פטור

מעבר להגדרה ולתהליך הרישום והפתיחה של עוסק פטור, ישנם מספר כללים ודגשים חשובים שכל עוסק פטור חייה להכיר:

• מחזור עסקאות שנתי שאינו עולה על התקרה הקבועה בחקיקה, נכון לשנת 2025 התקרה הקובעת היא 120,000 ₪.
• יחיד תושב ישראל מעל גיל 18.
• העצמאי אינו עוסק במקצוע או בעיסוק המופיע בסעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף.
• פטור מתשלום מע”מ ומהגשת דיווח חודשי או דו חודשי.
• הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
• פטור ממע”מ אינו פוטר את העוסק מתשלום מס הכנסה (בהתאם למדרגות המס) וביטוח לאומי (כעצמאי).
• עוסק פטור מפיק קבלות בלבד עבור הכנסותיו, ואינו רשאי להפיק חשבוניות מס.
• חשוב לשמור על תיעוד, לכן יש להקפיד על שמירת קבלות והוצאות עסקיות וכל מסמך רלוונטי אחר.

יתרונות וחסרונות בפתיחת עוסק פטור

יתרונות:

• צורת ההתאגדות המהירה, הקלה, הפשוטה וגם הזולה ביותר.
• אין צורך לגבות ולשלם מע”מ.
• ללא הגשת דוחות למע”מ (חודשי או דו חודשי).
• צורת ההתאגדות הזולה ביותר.
• הוצאת חשבוניות עסקה וקבלות בלבד.

חסרונות:

• תדמית של עסק קטן.
• התקרה מגבילה את פיתוח העסק.
• אם חורגים במהלך השנה מהתקרה יש לשנות לצורת התאגדות של עוסק מורשה.

חובות דיווח ותשלום שוטפות לעוסק פטור

• מע”מ: הצהרת עוסק פטור (באופן מקוון) פעם בשנה, עד ה-31 בינואר.
• מס הכנסה: תשלום מקדמות מס הכנסה, אם נקבעו, והגשת דוח שנתי מפורט (טופס 1301) פעם בשנה. מערכת 2UCAN היא כלי מתקדם שיכול להקל על תהליך הכנת דוח שנתי באמצעות ארגון מסמכים, ריכוז הכנסות והוצאות באופן אוטומטי, יצירת דוחות עבור רואה החשבון ועוד.
• ביטוח לאומי: תשלום דמי ביטוח חודשיים כעצמאי (דמי ביטוח לאומי ובריאות).
• הנהלת חשבונות: חובה לנהל ספר קבלות ולתעד הכנסות.

חציתם את תקרת ההכנסות? כך תפעלו

אם העוסק הפטור חוצה את תקרת ההכנסות המותרת, 120,000 ₪ נכון ל-2025, עליו לפעול באופן מיידי:

• עדכון מיידי בכתב למשרד מע”מ, על שינוי המעמד.
• מעבר למעמד של עוסק פטור, המחייב גביית מע”מ בכל עסקה שמבצעים, הפקת חשבוניות מס, הגשת דוחות מע”מ תקופתיים (חודשי או דו חודשי) וקיזוז מע”מ תשומות.

כיצד מערכת 2UCAN עוזרת לניהול העסק שלך?

מומלץ לפרילנסרים, בעלי עסקים קטנים ושכירים השוקלים לפתוח עוסק פטור, להשתמש במערכת הנהלת חשבונות באינטרנט 2UCAN. המערכת המתקדמת מהווה פתרון מקצועי מצוין לבעלי עסקים קטנים ולפרילנסרים, ומציעה יתרונות רבים כגון:

• ניהול העסק לבד, בתשלום מינימלי.
• ליווי צמוד ומקצועי על ידי רואי חשבון, יועצי מס ומנהלי חשבונות.
• אין צורך בידע מוקדם או בידע בהנה”ח.
• שירותים נלווים במחירים הוגנים כמו עריכת דוח שנתי, ייעוץ ותכנון מס.
• המערכת נגישה בכל זמן ומקום.

יתרונות השירות

אין צורך בידע מוקדם
לא במחשבים ולא
בתחום הנהלת חשבונות

ליווי אישי של אנשי
מקצוע, שיעמדו לצידך
לאורך כל הדרך

שקט נפשי ובטחון
בהתנהלות מול רשויות
המס

החל מ59 ₪ לחודש
חסכון של אלפי שקלים
בכל שנה

היחידה שיודעת לכוון
אותך ולהנחות אותך
לפעול נכון on-line

מערכת אינטרנטית
זמינה 24/7 בכל מקום,
מכל מחשב

למידע נוסף ולפתיחת תיק ברשות המיסים בעזרת מייצג מוסמך ומנוסה – אנא צרו קשר עם המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט UCAN2.

נכתב ע”י:

יורם שיפר –  רו”ח, מבעלי משרד רו”ח זיו, שיפר ושות’,
יזם אינטרנט בלתי נלאה, מפתח המערכת UCAN2.
ועוד כמה וכמה מערכות אחרות שנועדו לעזור לבעלי עסקים לעוף אל עבר הזריחה.
הוא גם מנגן על חצוצרה, מופיע עם תזמורת כלי הנשיפה כלים שלובים ובסך הכל.